- SARS 對未提交報稅表和未繳稅款的利息實施處罰。 如果您不遵守要求函,SARS 可能會指示第三方(例如銀行)代表您收取未繳稅款。
- 如果您無法支付所欠金額,最好簽訂付款安排以分期償還。
- 如果您欠稅並產生罰款和利息,您可以申請稅收抵免。
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如果您在繳納所欠稅款時遇到困難,或者您認為自己有無力支付的未繳稅款,那麼您最不應該做的就是袖手旁觀,期待最好的結果。
如果您不確定是否欠稅或欠稅額,請透過簡訊、電子郵件或聯絡 SARS 聯絡中心聯絡南非稅務局 (SARS)。
即使您知道自己沒有現金支付所欠稅款,但什麼都不做通常是您能做的最糟糕的事情。 SARS 對遲交報稅表實施處罰,並對未繳稅款收取利息。
不提交申報表的罰款為每月 R250 至 R16,000 之間,具體取決於您的應稅收入。如果報稅表在長達 35 個月內未支付,則每月將產生此罰款。
未繳稅款應計利息與市場相關,根據每日未繳餘額計算並按月複利計算。這意味著,如果您未繳納稅款,您最終將背負更多債務。
如果您欠稅但未提交報稅表,SARS有權增加預計應繳稅款並繼續徵收該稅款。 SARS 使用各種來源的信息,包括銀行帳戶、財產契約和車輛登記,來追蹤不合規的納稅人並評估他們所欠的金額。如有必要,您也可以指定一名追蹤代理來定位您。
SARS 可能會指示第三方(例如銀行或雇主)從您的銀行帳戶或薪資中收取計算出的稅款。等待這種情況發生會讓你的財務管理變得更加困難,如果債務被移交,你的信用報告可能會被毀掉。
最好是提交申報表並利用 SARS 的條款來償還未償債務。
這是法律
根據法律,不繳稅屬於刑事犯罪。
您不能聲稱您不知道或未被告知您需要納稅。納稅人也有責任確保 SARS 記錄的聯絡方式是最新的,因此不能以更改聯絡方式為藉口。
在許多情況下,您可以在 SARS 電子歸檔網站上更改您的聯絡資訊和銀行帳戶詳細信息,而無需前往 SARS 分行。
如果我們不付錢,SARS會怎麼樣?
繳納未繳稅款的截止日期通常是評估後的下個月月底。如果您無法在截止日期前支付 SARS 費用,您將在發送最終提醒之前收到付款提醒。
最終要求信函給您 10 天的寬限期,讓您可以執行以下操作之一:
- 償還你的債務。
- 請求延期付款或付款安排,以在數月或數年內還清您的欠款。
- 與 SARS 談判達成稅務債務妥協,並提供註銷部分或全部未繳金額的可能性。或者
- 我將提出異議。
如果您不償還債務、提出付款安排或妥協,或提出爭議,您也應該要求暫停付款。
如果成功,這將避免 SARS 繼續採取收稅行動,並讓您或您的稅務顧問有時間整理所有必要的文件,以支持您的付款安排、妥協或爭議。
如果您忽略最終的要求信,您的債務將被移交給 SARS 債務管理小組,並且您銀行帳戶中的資金可能會在沒有通知的情況下被扣押。
SARS的債務管理團隊可以指示銀行、雇主甚至客戶等第三方支付直接欠他們的金額。這稱為 ITA88 扣除額。
被指示扣押您的資金並向 SARS 付款的第三方沒有法律追索權來拒絕此類指示。根據《稅務管理法》,不遵守規定的第三方可能會被判有罪,並可能承擔個人債務責任。
SARS內部債務管理團隊也可以申請民事判決書等法院認證報表。這將導致治安官扣押並拍賣您的資產以償還債務。該聲明可能會對您的信用報告產生負面影響。
離岸儲存的資產也不安全。可以取得命令,強制將資產遣返南非。在這種情況下,作為錯誤的納稅人,您的貿易和旅行權利可能會在一段時間內受到限制。
SARS 也可以申請清算或扣押您的財產。
如果 SARS 的內部追債嘗試失敗,SARS 會將您轉介至外部追債機構。外部代理人將是比 SARS 擁有更多資源的專家,包括聘請康復律師的機會。
債務減免
關於所欠稅款的繳納,SARS提供了多項債務減免機制。
付款安排
您可以透過電子申報系統或致電 SARS 呼叫中心請求付款安排或分期償還未償債務。
然而,在 SARS 與您達成這樣的安排之前,您必須提交所有未償還的申報表。
違反納稅義務申請
如果你同意自己欠稅,但無力支付,你可以與SARS協商,讓利息、罰款,甚至部分資本被沖銷。關於合同,您必須同意結清餘款。
要獲得此項債務減免的資格,您必須致力於應對 SARS,並提供您的情況和減免需求的證據。
提出異議
如果您對 SARS 應支付的金額有異議,可以透過電子歸檔提出異議。
理想情況下,在 SARS 發出未償債務的最終通知之前,應及時提請 SARS 關注爭議。
爭議由 SARS 獨立債務委員會審理,該委員會遵守法律和組織規則。委員會有一定的自由裁量權。
請記住,稅務監察員只能聽到有關 SARS 實施稅法方式的投訴,而不能聽到有關法律解釋的爭議。
若要聯絡稅務監察員,請參閱下文。 SmartAboutMoney – 哪裡可以提出投訴
如果您無法付款的選項
SARS 表示,其目的是讓違規行為「讓那些不想遵守規定的納稅人變得困難且代價高昂」。但另一個重要目標是「讓合規變得更容易,在某些情況下對於希望合規的納稅人來說是無縫的」。
您不應等到收到“非典”徵信函,而應向稅務機關提供您的經濟困難的詳細信息,並積極尋求解決方案。達成付款安排符合每個人的最佳利益。
無論您的稅務債務是什麼原因,無論是由於失業或生意失敗而導致您的財務狀況發生變化,還是由於非典而導致的小額債務隨著罰款和利息而膨脹,忽視這個問題都會有所幫助。它只會變得更糟。
為什麼您可能拖欠稅款
如果你是工薪階層,稅款是透過現收現付(PAYE)制度徵稅,該制度要求雇主對所賺取的工資計算稅款,從僱員的收入中扣除,並直接支付給SARS。
如果您透過薪資以外的來源賺取收入,例如以自己的名義經營企業、租賃房產或作為自由工作者或顧問,您通常會收到全額付款,並且不會從您的付款中扣除任何稅款。你。
您需要登記納稅並申報您的收入。
您可以在 https://secure.sarsefiling.co.za/app/register 註冊電子檔案。
如果您的免稅收入超過一定水平,您將需要登記並繳納預繳稅。
該系統確保納稅人在當年申報收入並繳納所得稅,而不僅僅是在年底評估所得稅申報表時。
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如果您是在薪資中繳納 PAE 的僱員,但有其他收入來源,您可能需要繳納 SARS 稅。
房產租金收入、副業收入、利息收入和資本利得不包含在您的雇主代您繳納的稅款中,必須在您的報稅表上向 SARS 申報。
如果沒有申報這筆額外收入,如果向 SARS 納稅,則可能會累積納稅義務。
本文是與南非稅務諮詢公司策略合作與合規主管 Jashwin Baijoo 合作撰寫的。
本文首次發表於 SmartAboutMoney.co.za。, 南非儲蓄投資協會的舉措 (亞洲)。
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